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高新技术企业申报应未雨绸缪

发布人: 系统管理员 发布时间: 2016-04-13

广东高鑫科技股份有限公司 

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2016年1月29日,由科技部、财政部、国税总局联合制定并发布了《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)、国家重点支持的高新技术领域等文件,新政更多向中小企业倾斜,积极鼓励符合高新技术认定条件的企业申报高新技术企业。


通过高新技术企业认定,对企业本身而言具有重大意义:

  1、高新技术企业的所得税率由25%下降到15%,优惠幅度达40%,体现了国家运用税收杠杆对高新技术企业的继续扶持和鼓励,企业将通过少缴税获得实实在在的资金支持。

  2、高新技术企业的认定,有助于企业提升自身的品牌形象,使本企业产品在市场销售、投标等过程中更具有竞争力。

  3、高新技术企业认定政策是一项引导政策,引导企业调整产业结构,走自主创新、持续创新的发展道路,鼓励企业研发再投入,提高企业科技创新能力。

  4、国家有很多优惠政策向高新技术企业倾斜,高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件,也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力,从而推动企业快速投入到产业化经营中去。


一、对于准备申报2016年高新技术企业认定的企业,在此提醒申报高新认定的企业应着重准备以下前期工作:


1
知识产权确权工作应提前做好储备

新办法强调对知识产权的所有权,第十一条之规定“企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权”。

取消通过5年以上独占许可获得知识产权的类型。

假如企业尚无知识产权,可以通过转让或申请的方式尽快取得与企业主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的相关知识产权的确权工作。


2
注意企业所得税年度纳税申报表与企业年度审计报告的一致性

因各种原因,企业的汇算清缴数据与年度审计报告、账面数据可能不一致,特别是涉及到主营业务收入、主营业务成本、管理费用、利润总额等关键数据。新办法规定,申请高新资格提交的材料中应包含“近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表”.

若不一致,会被认为申报材料不真实。


3
明确研发部门

企业的发展靠技术或产品的更新换代和持续改进才能不被市场淘汰,研发部门在企业的组织结构中的地位非常重要,所以在企业的层级管理或组织架构图中,研发部门需要单列,若企业有小试或中试车间,这些车间可作为研发部门的下级部门进行管理。


4
明确研发规划

研发部门建立后,企业决策层要制定一个企业中长期的产品研发规划,该规划是企业进行高新技术企业认定的纲领性文件,所有与高新技术企业认定有关的软硬件设施、文字材料、人员组织、财务核算设置等均围绕该规划展开。


二、已取得高新技术企业证书的企业,也应做好以下工作:


1
及时填报年度发展情况报表

新办法第十三条规定:企业在获得高新技术企业资格后,应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。同时按照新规定,连续两年未进行备案将取消高新技术企业资格并进行补税。


2
名称等信息变更在规定时间内及时报告

新办法第十七条规定,高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的,其高新技术企业资格不变,对于企业更名的,重新核发认定证书,编号与有效期不变;不符合认定条件的,自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。


综上,高新技术企业申报是一项系统而复杂的工作,涉及到的部门有企业的总经理、行政部、技术研发部、财务部等重要部门的一起参与,需要企业不断加强研发部门的日常管理,未雨绸缪,做好高新技术企业申报前的准备,做好财务核算的基础工作,依法依规进行申报纳税,那高新技术企业申报就会水到渠成。



相关法律文件


科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知


各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅(委、局)、财政厅(局)、国家税务局、地方税务局:


根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持,有力推动大众创业、万众创新,培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军,促进经济升级发展,科技部、财政部、国家税务总局对《高新技术企业认定管理办法》进行了修订完善。经国务院批准,现将新修订的《高新技术企业认定管理办法》印发给你们,请遵照执行。


科 技 部

财 政 部
国家税务总局

2016年1月29日


高新技术企业认定管理办法


第一章  总  则

第一条  为扶持和鼓励高新技术企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下称《企业所得税法》)、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)有关规定,特制定本办法。


第二条  本办法所称的高新技术企业是指:在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。


第三条 高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。


第四条 依据本办法认定的高新技术企业,可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定,申报享受税收优惠政策。


第五条 科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督。


第二章  组织与实施


第六条  科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组(以下称“领导小组”),其主要职责为:


(一)确定全国高新技术企业认定管理工作方向,审议高新技术企业认定管理工作报告;


(二)协调、解决认定管理及相关政策落实中的重大问题;


(三)裁决高新技术企业认定管理事项中的重大争议,监督、检查各地区认定管理工作,对发现的问题指导整改。


第七条 领导小组下设办公室,由科技部、财政部、税务总局相关人员组成,办公室设在科技部,其主要职责为:


(一)提交高新技术企业认定管理工作报告,研究提出政策完善建议;